中國證監會12月16日就中美審計監管合作進展情況發布答記者問。中國證監會新聞發言人表示，注意到美方發布的報告和公開表態。中國證監會一貫主張通過監管合作機製解決跨境上市審計監管問題，實踐證明只要雙方秉持相互尊重、專業務實的合作精神，一定能夠找到一條符合各自法律和監管要求的可行合作路徑。

證監會最新發聲

當地時間12月15日上午，美國公眾公司會計監督委員會(PCAOB)發布報告，確認2022年度可以對中國內地和香港會計師事務所完成檢查和調查，撤銷2021年對相關事務所作出的認定。市場普遍認為這標誌著中美審計監管合作取得積極成效，對中國企業在美上市釋放出積極信號。

中國證監會表示，中國證監會、財政部與美國PCAOB於2022年8月26日簽署的中美審計監管合作協議，將雙方對相關會計師事務所的檢查和調查活動納入雙邊監管合作框架下開展。合作協議簽署以來，雙方監管機構嚴格執行各自法律法規和協議的有關約定，合作開展了一系列卓有成效的檢查和調查活動，各項工作進展順利。

合作過程中，雙方就檢查和調查活動計劃作了充分溝通協調，美方通過中方監管部門獲取審計底稿等文件，在中方參與和協助下對會計師事務所相關人員開展訪談和問詢。中方遵守法律法規並參照國際慣例，按照合作協議的約定對檢查和調查所涉底稿文件中含有的個人信息等特定數據進行了專門處理，在雙方依法履行監管職責的同時，滿足了相關法律法規對信息安全保護的要求。

「我們歡迎美國監管機構基於監管專業考慮重新作出的認定。」中國證監會表示，期待與美國監管機構一道，在總結前期合作經驗的基礎上繼續推進今後年度審計監管合作，相互尊重，增進互信，形成常態化、可持續的合作機製，共同營造更加穩定、可預期的國際監管環境，依法維護全球投資者合法權益。

中美簽署審計監管合作協議

今年8月，中美簽署審計監管合作協議，合作協議包括三方面重點內容：

據多家媒體報道，美國上市公司會計監督委員會（PCAOB）在官網發布公告，宣布歷史上首次成功對中概股的會計師事務所進行底稿審查。據悉，PCAOB主席Erica Williams在新聞發布會上確認，隨著本次審查完成，「摘牌」倒計時也會重置。

根據監管合作協議，對會計師事務所開展監管，會涉及審計工作底稿。以日常檢查為例，監管機構除檢查會計師事務所內部控製體系外，還需要抽查部分上市公司的審計工作底稿，以檢驗事務所的工作質量。審計工作底稿是事務所開展審計過程中，對其製定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據，以及得出的審計結論等所作的「工作記錄」。審計工作底稿的主要功能是記載審計師是否依照審計準則盡職盡責地驗證企業收入支出等財務信息準確性，因此一般並不包括國家秘密、個人隱私或企業底層數據等敏感信息。

審計監管的直接對象是會計師事務所，而非其審計的上市公司。從跨境審計監管合作的國際實踐看，上市地監管機構一般每年抽選部分會計師事務所進行檢查，並在受檢事務所審計的上市公司中抽查有代表性或有潛在審計質量風險的審計項目加以驗證，以評估事務所的審計工作質量。對於中美審計監管合作而言，也是如此，無須每年檢查全部在美上市公司審計項目。